参考答案
(一)
1.【答案】D。解析：乙企业应缴纳契税=1000×3%=30(万元)
2.【答案】D。解析：甲企业2019年应缴纳城镇土地使用税=(9000+6000)×8×4÷12=40000(元)
3.【答案】B。解析：有限责任公司2020年应缴纳城镇土地使用税=6000×8+24000×8+(24000+5000)×2.5×9÷12=294375(元)
4.【答案】C。解析：非公司制企业按照规定整体改建为有限责任公司或股份有限公司，对改建后的公司承受原企业的土地、房屋权属，免征契税。对承受国有土地使用权所应支付的土地出让金，要计征契税。不得因减免土地出让金，而减免契税。
应缴纳契税=(2000+4000+1000)×3%=210(万元)
(二)
5.【答案】B。解析：一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税。技术转让所得=800-100=700(万元)，其中500万元免征企业所得税，剩余的200万元减半征收企业所得税，所以应纳税调减=500+200×50%=600(万元)。
6.【【答案】B。解析：在A国取得的所得抵免限额=70/(1-30%)×25%=25(万元)，已经在A国缴纳企业所得税=70/(1-30%)×30%=30(万元)，超过了抵免限额，所以不需要在我国补税;从B国取得所得的抵免限额=60/(1-20%)×25%=18.75(万元)，在B国缴纳企业所得税=60/(1-20%)×20%=15(万元)，小于抵免限额，所以需要在我国补缴企业所得税=18.75-15=3.75(万元)。
7.【答案】A。解析：纳税人采取商业折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票“金额栏”上分别注明的，可按折扣后的销售额计算缴纳增值税。应补缴增值税=100×80%×13%=10.4(万元)，应补缴的城建税和教育费附加=10.4×(7%+3%)=1.04(万元)，应补缴的增值税、城建税和教育费附加合计=10.4+1.04=11.44(万元)。
8.【答案】B。解析：该企业十一促销没有确认收入，应调整会计利润，确认收入80万元，所以调整后的会计利润=1600+80-1.04=1678.96(万元)，捐赠扣除限额=1678.96×12%=201.48(万元)，实际对外捐赠250万元超出扣除限额，应纳税调增=250-201.48=48.52(万元)。
