2021年税务师考试备考已经开始，大家学习的怎么样了？除了为大家准备的税务师思维导图和税务师备考手册外，税务师考试网小编为大家整理了2021年税务师《税法二》5月模考卷：计算题，坚持做题是备考税务师的重要环节，快来一起练习一下吧！
2021年税务师《税法二》5月模考卷：计算题
三、计算题(共8题，每题2分，共16分。每题的备选项中，只有1个最符合题意)
(一)
我国境内某居民企业(以下称该企业)在境外A国设立一分公司(以下称境外分公司)，2019年该企业境内的应纳税所得额20万元，适用的所得税税率为25%，境外分公司税后所得20万元，分支机构所在国的所得税税率为20%(境外分公司实际适用该国的优惠税率15%)，实际在境外缴纳了所在国的所得税为3.53万元。已知：本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响。
1.该企业2019年来源于境外的应纳税所得额为( )万元。
A.25.00
B.23.53
C.20.00
D.15.00
2.该企业2019年境外所得的抵免限额为( )万元。
A.4.70
B.3.53
C.5.88
D.2.35
3.2019年度汇总纳税时，境外分公司所得实际抵免的所得税税额为( )万。
A.5.88
B.3.53
C.4.70
D.2.60
4.2019年汇总纳税该企业实际应缴纳的企业所得税为( )万元。
A.7.35
B.5.00
C.2.35
D.5.35
(二)
中国公民张某为某大学教授，2019年取得收入如下：(1)每月工资收入8400元;(2)受邀为境内某企业演讲，取得演讲收入60000元;(3)将自己的一部小说手稿复印件在国内公开拍卖，取得拍卖收入90000元;(4)当月赴国外进行技术交流期间，在甲国演讲取得收入折合人民币12000元，在乙国取得专利转让收入折合人民币60000元，分别按照收入来源国的税法规定缴纳了个人所得税折合人民币1800元和12000元。要求：根据上述资料，回答下列问题。
5.2019年张某取得工资所得应预扣预缴个人所得税合计( )元。
A.4480
B.5275
C.1560
D.9345
6.张某为境内企业演讲取得演讲收入应预扣预缴个人所得税( )元。
A.6440
B.6720
C.7900
D.12400
7.张某拍卖小说手稿所得应预扣预缴个人所得税( )元。
A.10080
B.12280
C.14400
D.16400
8.张某取得的境外所得应在我国补缴的个人所得税为( )元。
A.0
B.120
C.1920
D.2280
