1.【正确答案】 A
【答案解析】 收入总额中的下列收入为不征税收入：(1)财政拨款，是指各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金;(2)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;(3)国务院规定的其他不征税收入。
2.【正确答案】A,C,D,E
【答案解析】 成本分摊协议主要包括以下内容：(1)参与方的名称、所在国家(地区)、关联关系、在协议中的权利和义务;(2)成本分摊协议所涉及的无形资产或劳务的内容、范围，协议涉及研发或劳务活动的具体承担者及其职责、任务;(3)协议期限;(4)参与方预期收益的计算方法和假设;(5)参与方初始投入和后续成本支付的金额、形式、价值确认的方法以及符合独立交易原则的说明;(6)参与方会计方法的运用及变更说明;(7)参与方加入或退出协议的程序及处理规定;(8)参与方之间补偿支付的条件及处理规定;(9)协议变更或终止的条件及处理规定;(10)非参与方使用协议成果的规定。
3.【正确答案】 B
【答案解析】 销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。
4.【正确答案】D
【答案解析】 此题考查的是居民企业的核定征收企业所得税应纳税额的计算。题干中，该食品加工厂的收入额已经明确，但成本费用无法查实，税务机关可以核定其应税所得率，应纳税所得额=应税收入额×应税所得率。国债利息收入免征企业所得税。2011年该食品加工厂应纳所得税额=(50+4)×15%×25%=2.03(万元)。
5.【正确答案】B
【答案解析】 选项AD：利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定;选项C：权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定。
【练习题新解】本题的考核点是企业所得税所得来源地的确定。 1.销售货物所得，按照交易活动发生地确定。2.提供劳务所得，按照劳务发生地确定。3.转让财产所得。①不动产转让所得按照不动产所在地确定。②动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定。③权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定。4.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。5.利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。
2018税务师考试补报名倒计时12天，请之前没报名的考生提前做好准备。税务师备考路上如果能够有的指引和帮助，备考无疑会变得更加轻松。中公会计税务师培训班 正在火热招生中，期待您的加入!
想了解更多税务师内容，您可以加入中公会计官方税务师交流平台，戳这里>>>快速进群>>>和学霸探讨学习!
小编推荐：
