2021年税务师考试备考已经开始，大家学习的怎么样了？除了为大家准备的税务师思维导图和税务师备考手册外，税务师考试网小编为大家整理了2021年税务师《税法二》4月模考卷：综合分析题，坚持做题是备考税务师的重要环节，快来一起练习一下吧！
2021年税务师《税法二》4月模考卷：综合分析题
四、综合分析题(共6题，每题2分，共12分。由单项选择题和多项选择题组成。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分)
(一)
某市一居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的空调。2019年1～11月实现销售收入7000万元，与收入相配比的销售成本4200万元(占销售收入的60%)，缴纳增值税450万元、城市维护建设税和教育费附加45万元，发生销售费用800万元，管理费用950万元(其中含业务招待费80万元)，财务费用300万元(未包括支付给关联企业借款的利息)，1～11月份实现会计利润705万元。
2019年12月份发生相关业务如下：
(1)12月8日销售一批空调给某大型商场，不含税价款700万元，与收入相配比的销售成本420万元;合同约定，如果商场在12月22日前付清全部款项，企业将给予商场不含税价款3%的销售折扣;12月20日商场付清了全部款项。
(2)12月15日，因空调质量原因，某电器商城将上月购进的空调退货，企业开具红字增值税专用发票注明价款-200万元，增值税-26万元。
(3)12月18日购进符合规定的安全生产专用设备，取得普通发票注明价款24万元，当月投入使用。
(4)12月购进原材料共计300万元，取得增值税专用发票注明增值税税额39万元;接受运输服务，取得增值税专用发票注明运输费用10万元。
(5)12月25日通过公益性社会组织向某山区小学捐款60万元，取得公益性社会组织开具的合法票据。
(6)12月30日转让2年前投资的股权取得收入150万元，该股权的投资成本为100万元。
(7)12月31日归还关联企业一年期借款本金1200万元，另支付利息费用90万元(注：关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元，且实际税负低于该居民企业，银行同期同类贷款年利率为5.8%)。
(8)12月份共计发生销售费用90万元、管理费用300万元(其中含业务招待费10万元)。要求：根据上述资料，回答下列问题(不考虑地方教育附加)。
1.2019年12月份该企业应缴纳城建税及教育费附加( )万元。
A.2.98
B.3.2
C.6.3
D.2.51
2.计算该企业2019年应纳税所得额时，可直接在企业所得税税前扣除的有( )。
A.安全生产专用设备价款
B.教育费附加
C.城市维护建设税
D.股权投资成本
E.公益性捐赠支出
3.该企业2019年度实现的会计利润总额是( )万元。
A.391.02
B.391.49
C.390.8
D.387.7
4.计算该企业2019年企业所得税应纳税所得额时，业务招待费和公益性捐赠合计调整金额是( )万元。
A.65.52
B.68.12
C.75.20
D.64.60
5.计算企业所得税应纳税所得额时，关联企业利息费用调整金额是( )万元。
A.20.4
B.34.32
C.26.42
D.45.65
6.该企业2019年度应缴纳企业所得税( )万元。
A.120.43
B.122.69
C.140.29
D.120.92
